Интерес к инструментам наследственного планирования бизнеса существенно вырос за последние несколько лет. С одной стороны, это связано с преклонным возрастом предпринимателей, с другой стороны, начиная с 2020 года мы постоянно слышим о громких судебных делах, когда после смерти собственника бизнеса разворачиваются настоящие войны между наследниками (Дмитрий Босов, Андрей Трубников, Борис Александров и т.д.).
Однако, еще далеко не все предприниматели задумываются о плане преемственности своего бизнеса. Предлагаю рассмотреть очевидные риски, которые могут возникнуть при наследовании бизнеса:
1. Отсутствие надлежащего управления компанией в период вступления в наследство наследниками. Как мы знаем, срок принятия наследства составляет полгода, и это в лучшем случае. Если же имеются споры между наследниками, срок может затянуться на неопределенное время в связи с судебными разбирательствами. Соответственно, если не принять необходимые меры, то бизнес фактически останется «бесхозным» на этот период времени, особенно если речь идет об одном владельце. Цель каждого собственника — заранее подготовить бесперебойность работы бизнеса и качественное управление в этот сложный период для будущих наследников.
2. Дробление бизнеса между наследниками, владение и управление некомпетентными наследниками. В соответствии с гражданским законодательством, к наследованию призываются наследники соответствующей очереди. Первая очередь — это супруги, дети и родители, нетрудоспособные иждивенцы. Доли наследников по закону признаются равными.
Кроме того, есть такая категория наследников, которые имеют обязательную долю в наследстве независимо от воли умершего (завещания) и имеют право на половину от той доли, которая бы причиталась им при наследовании по закону. Данное положение регулируется статьей 1149 ГК РФ.
К этой категории относятся: несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособный супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы. Иждивенцами признаются нетрудоспособные лица из числа наследников (любой очереди), которые не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет. А также нетрудоспособные лица, которые не являются наследниками, но не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали с ним совместно (ст. 148 ГК РФ). Как показывает судебная практика, именно наследники этой категории наиболее часто обращаются в суд за защитой своих прав на вступление в наследство.
3. Возможный конфликт с партнерами в бизнесе. Партнеры, которые не могут и не хотят работать с наследниками. Данный конфликт обуславливается тем, что зачастую между партнерами бизнеса уже давно слаженные доверительные отношения, часто вытекающие просто из «джентльменских соглашений», где главное — это личность человека. Зачастую старые участники не хотят передавать управленческие функции «новоиспеченным» партнерам и не всегда готовы их воспринимать как полноправных участников компании.
Перечислять проблемы, с которыми могут столкнуться наследники, можно долго. Как показывает практика, зачастую по итогам судебных разбирательств от бизнеса мало что остается, либо стоимость активов существенно снижается.
Предлагаю проанализировать различные инструменты наследования, которые предоставляет нам российское законодательство:
-
Завещание.
Завещание дает возможность отойти от равенства долей наследников и, предположим, передать долю в компании одному из наследников с целью исключить дробление доли между всеми наследниками. Однако такой способ может быть неэффективным в случае наличия наследников, чья доля является обязательной (см. выше). -
Наследственный договор.
Такой способ подразумевает прозрачность в наследовании, поскольку договор заключается непосредственно с наследником, готовым вступить в бизнес. В договоре можно предусмотреть условия, при которых к наследнику перейдут доли в компании. Наследственный договор можно заключить и с деловым партнером, передав ему свою долю, обязав перечислять часть прибыли компании семье умершего. Но тут возникает риск злоупотребления своим правом (не распределение прибыли, вывод активов и т.д.). Данный механизм должен применяться в комплексе. -
Завещательный отказ и возложение.
Еще один инструмент, дающий возможность передать бизнес одному из наследников, при этом возложив на него определенные обязанности: передать корпоративные права деловому партнеру, заключив соответствующее соглашение; обязать наследника сдавать в аренду имущество своему партнеру на предусмотренных заранее условиях; обязать содержать членов семьи умершего и т.д. Однако такой механизм имеет ряд нюансов. Завещательный отказ должен быть возложен в отношении конкретного лица (отказополучателя – выгодоприобретателя), при этом завещательный отказ не передается по наследству в случае смерти отказополучателя. Право на получение завещательного отказа составляет три года, то есть отказополучатель должен обратиться за исполнением в течение трехлетнего срока после смерти наследодателя. -
Корпоративное урегулирование.
Для наследственного планирования бизнеса также используется механизм корпоративного регулирования в компании, однако условия напрямую зависят от тех целей, которые ставит перед собой собственник/сособственник бизнеса. Глобально их можно разделить на три: не допустить дробление бизнеса и некомпетентных наследников к управлению, при этом гарантировать получение ими дохода; наоборот, обеспечить возможность наследников участвовать в бизнес-процессах и минимизировать риски того, чтобы пережившие партнеры «съели» наследника; симбиоз корпоративного положения наследников в компании. Наиболее распространённые шаги: -
Внесение соответствующих изменений в Устав компании.
-
Подписание корпоративного договора между участниками и, предположим, будущими наследниками (квазикорпоративный договор).
-
Если цель – продажа доли другому участнику – опционное соглашение.
-
Наследственный фонд.
Главное назначение наследственного фонда — сохранить бизнес и обеспечить его работу даже после смерти владельца. Это некоммерческая организация, которая учреждается нотариусом после смерти гражданина. Нотариус действует по распоряжению владельца бизнеса, который при жизни передает ему устав наследственного фонда, условия управления и другие необходимые документы. Однако данный инструмент имеет ряд «минусов», которые ставят под сомнение в целом необходимость создания данной структуры. Дело в том, что наследственный фонд фактически является наследником по завещанию, и все риски наследственного законодательного регулирования применяются к нему в полном объеме (см. ниже). Кроме того, наследственный фонд создается после смерти, что исключает возможность учредителю подкорректировать его работу в процессе жизнедеятельности фонда. -
Есть еще один новый инструмент наследственного планирования — Личный фонд. Личный фонд создается учредителем, который передает в фонд свои активы, выстраивает структуру управления и назначает выгодоприобретателей. Его уникальность в том, что он создается при жизни учредителя, что позволяет на практике проверить работу всех бизнес-процессов. И главное — в отношении имущества, переданного в личный фонд, не распространяется наследственное право.
Какие основные задачи решает Личный фонд?
-
беспрерывное управление бизнесом, отсутствие шестимесячного срока для принятия наследства;
-
исключение дробления бизнеса между наследниками. Личный фонд является лучшей конструкцией по «наследованию» неделимых активов — как комплекса;
-
управление бизнесом компетентными наследниками. Учредитель самостоятельно определяет круг лиц из наследников, кто будет участвовать в управлении компанией, а кто будет претендовать только на дивиденды;
-
постепенное ознакомление и подготовка наследников к управлению бизнесом;
-
сохранение и сбережение активов бизнеса в случае наличия личных кредиторов у наследников;
-
и многое другое.
Вопрос наследственного планирования бизнеса сложный, зачастую требует комплексного подхода, используя преимущества того или иного инструмента в зависимости от задач и пожеланий собственника. Полагаем, что наследственное планирование должно быть одним из этапов в общей стратегии планирования и развития бизнеса.
Команда специалистов «Николаев и партнеры» в области частного капитала и структуризации бизнеса была высоко оценена ведущими юридическими рейтингами нашей страны.
