Риски топ-менеджмента, получившего в «подарок» завод от ушедшего из России недружественного инвестора.

Уважаемые коллеги! Информации много, размер статьи ограничен, поэтому сразу к делу.

Риск №1 Уплата 10 % сбора за «фейковые» сделки.
 
Большой процент сделок, по которым мы получили разрешение состоят из двух частей: 1) часть - продажа долей/акций многомиллиардного бизнеса за 1 евро – топ менеджменту, 2) часть - подписание опциона в виде обратного приобретения доли в течении срока опциона. Первая часть сделки позволяет иностранцам, де юре – продавшим свою долю, заявлять в материнской компании о выходе из России. Мы обратили внимание на интересную особенность, что факт заявления о выходе из России так влияет на котировки акций публичных иностранных компаний, что иногда перекрывает стоимость всего бизнеса, из которого они «вышли». Вторая часть – позволяет не терять связь с российскими активами и в случае изменения ситуации быстро вернуться обратно.
Однако, генеральный директор, который стал за 1 евро счастливым обладателем «заводов-пароходов» в силу протокола № 143/4 от 02.03.2023 года Правительственной комиссии обязан заплатить в бюджет 10% от рыночной стоимости купленных им активов.

Риск №2 - налог на доход, с разницы покупки доли общества иностранного инвестора, и его реальной стоимостью, особенно, где в качестве платежа опосредовано используется дивиденды купленной компании.

Негативный риск заключается в том, что в качестве «дополнительного штрафа» для лиц, купивших ушедший иностранный бизнес, возможно будет действовать следующий механизм. ИФНС РФ предъявит требования об уплате налога на доход, полученный в натуральной форме с разницы в стоимости многомиллиардной доли и его покупки за 50% от реальной цены.
Не забываем, что мы сами при подаче пакета документов в Правительственную комиссию указываем, как рыночную цену, так и цену приобретения. В российском законодательстве отсутствует норма права, освобождающая от уплаты налогов в случае требований Правительственной комиссии о снижении цены покупки по сравнению с рыночной.

Риск №3 по обеим сделкам — это субсидиарная ответственность нового собственника.

Топ менеджмент будет нести ответственность в качестве собственника многомиллиардного бизнеса, в реальности им не владея. Тут ситуаций очень много. Опишем некоторые их них: одобрил заключение сделок на невыгодных условиях, чем довел до банкротства, существенно ухудшил положение должника после возникновения признаков банкротства, причинил существенный вред кредиторам, не созвал для решения вопроса об обращении в суд с заявлением о банкротстве и т.п. При этом риск несет как сам генеральный директор, так и его супруга.
К сожалению, рисков гораздо больше. Например, риск уголовного характера заключается в том, что в силу ст.193.1. УК РФ суды при вынесении приговора под мнимой сделкой предусматривают также сокрытие информации или предоставление ложной информации о взаимосвязанных сделках.